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这4种“普通发票”能抵进项税!12月,7种发票不能报销!收到请退回

更新时间  2022-01-03 01:32 阅读
本文摘要:定了!这4种“普通发票”也能抵扣进项,12月起,会计收到这7种发票将无法报销,会计再不知道,发票结果很严重,老板很生气!发票违规结果严重!“金三系统”的强大,大家早就有目共睹,而随着发票治理的逐渐完善,企业的一举一动更是袒露在税局的高眼之下,因此,千万别拿发票开顽笑。发票报销更要注意,很可能一个小小的瑕疵就引发一系列问题。 就拿企业取得增值税发票,需纳税人识别号或统一社会信用代码来说,目的就是使企业的购销业务在金三系统中举行全面的记载。

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定了!这4种“普通发票”也能抵扣进项,12月起,会计收到这7种发票将无法报销,会计再不知道,发票结果很严重,老板很生气!发票违规结果严重!“金三系统”的强大,大家早就有目共睹,而随着发票治理的逐渐完善,企业的一举一动更是袒露在税局的高眼之下,因此,千万别拿发票开顽笑。发票报销更要注意,很可能一个小小的瑕疵就引发一系列问题。

就拿企业取得增值税发票,需纳税人识别号或统一社会信用代码来说,目的就是使企业的购销业务在金三系统中举行全面的记载。由于纳税人识别号或统一社会信用代码具有唯一性,对金三系统的数据举行比对与分析,进一步掌握纳税人的购销业务的相关性、成本用度的配比度、业务流向的合理性等业务情况有着莫大的作用。

一旦有个环节有问题,就可能引起税局的注意,最终因小失大。而税收编码的使用,也为后台大数据提供了数据源,进一步防范企业虚开、套票等行为。审慎报销,规范使用发票,丝绝不要松懈!这4种“普通发票”也能抵扣进项会计再不知道,老板要骂人了第一种“普通发票”是农产物收购发票农产物收购发票是指收购单元向农业生产者小我私家(不包罗从事农产物收购的个体谋划者)收购自产免税农业产物时,由付款偏向收款方开具的发票。

收购发票其实样式就是增值税普通发票,特点是发票左上角会打上“收购”两个字。抵扣方式:农产物收购发票是盘算抵扣,不是认证或者勾选抵扣。

买价×9%=进项税额纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产物,根据10%的扣除率盘算进项税额。其中,于生产领用当期按10%与9%之间的差额盘算当期可加计扣除的农产物进项税额,加计扣除农产物进项税额=当期生产领用农产物已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(10%-9%)。

提醒:1.农产物收购发票是盘算抵扣,不是认证或者勾选抵扣。2.申报时候填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产物收购发票或者销售发票”栏。

3.加计扣除部门需要填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产物进项税额”“税额”栏。第二种“普通发票”是农产物销售发票农产物销售发票是指农业生产者销售自产农产物适用免征增值税政策而开具的普通发票。跟农产物收购发票差别的是,农产物销售中农业生产者是单元性质,可以自行开具发票,所以无需再由收购者代开。

买价×9%=进项税额纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产物,根据10%的扣除率盘算进项税额。其中,于生产领用当期按10%与9%之间的差额盘算当期可加计扣除的农产物进项税额,加计扣除农产物进项税额=当期生产领用农产物已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(10%-9%)。提醒:1.纳税人购进农产物既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当划分核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产物进项税额。2.未划分核算的,统一以增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产物收购发票或销售发票上注明的农产物买价和9%的扣除率盘算进项税额。

第三种“普通发票”是通行费发票通行费发票是指有关单元依法或依规设立并收取的过路、过桥和过闸用度如果收取的通行费属于谋划性收费性质,那么就是应税项目,就得开具发票,支付方也需要凭发票入账。现在有效的通行费发票主要有两种,纸质发票和增值税电子普通发票。自2019年1月1日后,纳税人支付的门路通行费一律根据收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额根据下列公式盘算可抵扣的进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%提醒:1.管理纳税申报填列《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)时,上述盘算抵扣进项税额填入第8b栏“其他”。2.纳税人支付的高速公路、一级公路、二级公路通行费,根据收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。第四种“普通发票”是游客运输的普通发票这里游客运输的普通发票包罗取得增值税电子普通发票的、取得注明游客身份信息的航空运输电子客票行程单、取得注明游客身份信息的铁路车票、取得注明游客身份信息的公路水路等其他客票的。纳税人购进海内游客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

对于纳税人未取得增值税专用发票的,暂根据以下划定确定进项税额:1. 取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。2.取得注明游客身份信息的航空运输电子客票行程单的,根据下列公式盘算进项税额:航空游客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%3.取得注明游客身份信息的铁路车票的,根据下列公式盘算的进项税额:铁路游客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%4.取得注明游客身份信息的公路、水路等其他客票的,根据下列公式盘算进项税额:公路、水路等其他游客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%提醒:1.自2019年4月1日起,纳税人购进海内游客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。2.管理纳税申报填列《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)时,上述盘算抵扣进项税额填入第8b栏“其他”。本期应抵扣进项税额须填入第10栏“(四)本期用于抵扣的游客运输服务扣税凭证”(反映按划定本期购进游客运输服务,所取得的扣税凭证上注明或按划定盘算的金额和税额)。

3.纳税人购进海内游客运输服务,取得增值税电子普通发票的,进项税额为发票上注明的税额。相关政策:《关于在部门行业试行农产物增值税进项税额审定扣除措施的通知》(财税〔2012〕38号)《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税革新有关政策的通告》(财政部 税务总局 海关总署通告2019年第39号 )《财政部 国家税务总局关于租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)这些发票不合规,收到请退回一、未填写购置方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票自2017年7月1日起,购置方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购置方纳税人识别号”栏填写购置方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不切合划定的发票,不得作为税收凭证。

所称企业,包罗公司、非公司制企业法人、企业分支机构、小我私家独资企业、合资企业和其他企业。政策依据:《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的通告》(国家税务总局通告2017年第16号)第一条二、填开内容与实际生意业务不符的发票销售方开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售情况如实开具,不得凭据购置方要求填开与实际生意业务不符的内容。

政策依据:《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的通告》(国家税务总局通告2017年第16号)第二条三、原省级税务机关印制的旧版发票新税务机构挂牌后,启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用,由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。政策依据:《国家税务总局关于税务机构革新有关事项的通告》(国家税务总局通告2018年第32号)第六条四、提供货物运输服务未在备注栏注明划定信息的发票增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。政策依据:《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的通告》(国家税务总局通告2015年第99号)第一条五、提供修建服务未在备注栏注明划定信息的发票提供修建服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明修建服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

此外,凭据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管划定的通告》(国家税务总局通告2016年第70号)第五条划定:营改增后,土地增值税纳税人接受修建安装服务取得的增值税发票,应根据划定在发票的备注栏注明修建服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2016年第23号)第四条第(三)项六、销售不动产未按划定要求填开的发票销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及衡宇产权证书号码(无衡宇产权证书的可不填写),“单元”栏填写面积单元,备注栏注明不动产的详细地址。政策依据:凭据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2016年第23号)第四条第(四)项七、出租不动产未在备注栏注明划定信息的发票出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

政策依据:凭据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2016年第23号)第四条第(五)项。


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